Selon une étude "2016 : les prévisions de trésorerie" du cabinet Mazars, les prévisions de trésorerie constituent une préoccupation croissante dans la gestion des entreprises sur les cinq dernières années.
Le renforcement des systèmes d’informations de trésorerie (Treasury Management System, ERP, système d’annonce de trésorerie partagé avec les filiales, etc.) est un chantier prioritaire pour plus de la moitié des trésoriers interrogés. Toutefois, au quotidien, Excel devrait demeurer pour beaucoup de trésoriers un outil incontournable en raison de sa flexibilité.L'étude révèle également que dans la grande majorité des cas, les prévisions de trésorerie sont pilotées par les trésoriers qui s’appuient sur des informations issues des filiales et d’autres départements (contrôle de gestion, consolidation, salle des marchés, etc.).
C’est donc le fruit d’une collaboration entre tous ces acteurs et notamment avec le contrôle de gestion en charge du processus budgétaire. On constate également une implication croissante des équipes des services de consolidation afin de permettre le rapprochement avec les agrégats financiers publiés.
Concernant les prévisions, la grande majorité des prévisions long terme des sociétés interrogées sont annuelles et à pas mensuel. L’actualisation de ces prévisions est très variable, même si le calendrier budgétaire (plans pluriannuels, budgets, reprévisions, etc.) est souvent cité comme un moment opportun pour procéder à cette actualisation.
Pour les prévisions à court terme, deux horizons de prévisions sont privilégiés par les entreprises interrogées : à 1 mois et à 3 mois. Dans la très grande majorité des cas, les prévisions court terme sont à pas quotidien avec une fréquence de mise à jour quotidienne.
Plus de 8 entreprises sur 10 utilisent un Treasury Management System (TMS) et pour fiabiliser les prévisions de trésorerie, la majorité des entreprises a mis en place un système de remontée des prévisions à l’échelle du groupe.
Trois-quarts des entreprises interrogées imposent un format de prévisions uniforme pour toutes les filiales et une société sur deux a développé des contrôles s’appuyant sur des séries historiques pour s’assurer de la cohérence des données transmises par les filiales.
Enfin, trois facteurs sont régulièrement cités comme étant des freins à la diffusion de prévisions de trésorerie dans un groupe :
- les équipes financières au sein des filiales d’un groupe, davantage constituées de collaborateurs rattachés au contrôle de gestion, avec des méthodes et des outils différents de ceux du trésorier ;
- la robustesse financière de l’entreprise ("cash rich") qui conduit à s’interroger sur l’utilité des prévisions de trésorerie ;
- la disparité des pratiques financières dans les filiales d’un même groupe qui empêche d’avoir des prévisions de trésorerie homogènes.
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